- 作 者：李明
- 出 版 社：经济科学出版社
- 出版日期：2007-05-01
- ＩＳＢＮ：7505863019页 数：210
- 尺 寸：32开版 次：
- 市场价格：14.5
- 分 类：信用管理 > 其他图书
内容提要
在企业内部会计控制的控制对象中，涉及日常大量资金进出并对企业绩效与财务能力有最直接影响的组成部分，存在于采购与销售行为所涉及的资金收付及相关资产与负债的形成环节，在此环节中也容易发生舞弊行为并对企业绩效产生直接影响。因此，对采购与销售环节的控制就十分必要。
采购与付款业务的内部控制目的是预防采购过程中的各种弊端，提高采购与付款业务的质量。这里所称的采购是指单位为了满足物品(原材料、辅料、固定资产、办公用品等)或劳务(技术、服务等)等需要所进行的各项业务活动。这里所指的付款是指企业对所采购的物品或劳务支付款项的行为。
销售与收款业务的内部控制目的是预防销售与收款过程中的各种弊端，提高销售与收款业务的质量。这里所称的销售与收款是指商品销售和劳务供应及其收款行为，包括接受客户订单、核准客户信用、签订合同、发运商品、开具销售发票、收取款项等内容。
按照财政部颁布的单位内部会计控制规范的要求，企业应当根据国家有关法律法规和单位内部会计控制规范的相关要求，结合本企业有关采购与付款业务以及销售和收款业务的内部控制规定，建立适合本企业特点和管理要求的采购与付款业务以及销售与收款业务的内部控制制度，并组织实施。在实践中，企业的具体特点各有不同，各企业如何根据相关内控规范的精神，结合自身特点有效组织实施销售与采购的内部控制是实际工作所面临的现实问题。本着为企业进行相关内控设计提供有价值的参考思路和参考资料的指导思想，经济科学出版社组织出版了企业内部会计控制系列丛书。
目录
第一章 采购与付款控制的主要内容概述
第一节 采购与付款环节内部控制目标与关键控制点
第二节 采购与付款环节内部控制的基本内容
第三节 采购与付款环节的基本业务流程控制
第四节 采购与付款环节的主要凭证
第二章 采购与付款控制案例分析
【案例1】某器材公司采购控制失败案
【案例2】山东潍坊亚星集团有限公司的物资采购管理控制
【案例3】某公司各项付款业务的审批程序
【案例4】某公司采购控制制度
【案例5】某股份有限公司采购合同书
【案例6】对A运输公司采购与付款控制制度的相关分析
【案例7】某企业采购管理控制制度范例
第三章 销售与收款控制的主要内容概述
第一节 销售与收款环节的控制目标和关键控制点
第二节 销售与收款环节的基本控制内容
第三节 销售与收款环节的基本业务流程控制
第四节 应收账款管理
第五节 销售与收款循环的主要凭证
第四章 销售与收款控制案例分析
【案例1】电焊条子公司销售与收款环节内部控制失败案
【案例2】某公司货币资金与销售收款失控案
【案例3】某生物制品厂销售失控案
【案例4】京城机关邮资黑洞案
【案例5】某销售分公司财务控制制度概述
【案例6】某电脑公司销售失控案
【案例7】某银行信用证服务受骗案
【案例8】某公司销售管理控制制度范例
主要参考文献
