小企业会计制度二　会计科目名称和编号

发文标题： 小企业会计制度二　会计科目名称和编号　
发文文号：
发文部门： 财政部
发文时间： 2004-04-27
实施时间： 2005-01-01
失效时间：
法规类型： 会计制度
所属行业： 所有行业
所属区域： 全国
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相关法规： 《企业会计制度》
　　　　　 《金融企业会计制度》
所属专题： 《小企业会计制度》

　　二　会计科目名称和编号

　　顺序号　　　　　编号　　　　　　　　　　名称

　　（一）　资产类

　　1　　　　　　　1001　　　　　　　　　　　现金
　　2　　　　　　　1002　　　　　　　　　　　银行存款
　　3　　　　　　　1009　　　　　　　　　　　其他货币资金
　　　　　　　　　　　100901 　　　　　　　　　　外埠存款
　　　　　　　　　　　100902 　　　　　　　　　　银行本票存款
　　　　　　　　　　　100903 　　　　　　　　　　银行汇票存款
　　　　　　　　　　　100904 　　　　　　　　　　信用卡存款
　　　　　　　　　　　100905 　　　　　　　　　　信用证保证金存款
　　　　　　　　　　　100906 　　　　　　　　　　存出投资款
　　4　　　　　　　1101　　　　　　　　　　　短期投资
　　　　　　　　　　　110101 　　　　　　　　　　股票
　　　　　　　　　　　110102 　　　　　　　　　　债券
　　　　　　　　　　　110103 　　　　　　　　　　基金
　　　　　　　　　　　110110 　　　　　　　　　　其他
　　5　　　　　　　1102　　　　　　　　　　　短期投资跌价准备
　　6　　　　　　　1111　　　　　　　　　　　应收票据
　　7　　　　　　　1121　　　　　　　　　　　应收股息
　　8　　　　　　　1131　　　　　　　　　　　应收账款
　　9　　　　　　　1133　　　　　　　　　　　其他应收款
　　10　　　　　　 1141　　　　　　　　　　　坏账准备
　　11　　　　　　 1201　　　　　　　　　　　在途物资
　　12　　　　　　 1211　　　　　　　　　　　材料
　　13　　　　　　 1231　　　　　　　　　　　低值易耗品
　　14　　　　　　 1243　　　　　　　　　　　库存商品
　　15　　　　　　 1244　　　　　　　　　　　商品进销差价
　　16　　　　　　 1251　　　　　　　　　　　委托加工物资
　　17　　　　　　 1261　　　　　　　　　　　委托代销商品
　　18　　　　　　 1281　　　　　　　　　　　存货跌价准备
　　19　　　　　　 1301　　　　　　　　　　　待摊费用
　　20　　　　　　 1401　　　　　　　　　　　长期股权投资
　　　　　　　　　　　140101 　　　　　　　　　　股票投资
　　　　　　　　　　　140102 　　　　　　　　　　其他股权投资
　　21　　　　　　 1402　　　　　　　　　　　长期债权投资
　　　　　　　　　　　140201 　　　　　　　　　　债券投资
　　　　　　　　　　　140202 　　　　　　　　　　其他债权投资
　　22　　　　　　 1501　　　　　　　　　　　固定资产
　　23　　　　　　 1502　　　　　　　　　　　累计折旧
　　24　　　　　　 1601　　　　　　　　　　　工程物资
　　25　　　　　　 1603　　　　　　　　　　　在建工程
　　　　　　　　　　　160301 　　　　　　　　　　建筑工程
　　　　　　　　　　　160302 　　　　　　　　　　安装工程
　　　　　　　　　　　160303 　　　　　　　　　　技术改造工程
　　　　　　　　　　　160304 　　　　　　　　　　其他支出
　　26　　　　　　 1701　　　　　　　　　　　固定资产清理
　　27　　　　　　 1801　　　　　　　　　　　无形资产
　　28　　　　　　 1901　　　　　　　　　　　长期待摊费用

　　（二）　负债类

　　29　　　　　　 2101　　　　　　　　　　　短期借款
　　30　　　　　　 2111　　　　　　　　　　　应付票据
　　31　　　　　　 2121　　　　　　　　　　　应付账款
　　32　　　　　　 2151　　　　　　　　　　　应付工资
　　33　　　　　　 2153　　　　　　　　　　　应付福利费
　　34　　　　　　 2161　　　　　　　　　　　应付利润
　　35　　　　　　 2171　　　　　　　　　　　应交税金
　　　　　　　　　　　217101 　　　　　　　　　　应交增值税
　　　　　　　　　　　　　21710101　　　　　　　　　进项税额
　　　　　　　　　　　　　21710102　　　　　　　　　已交税金
　　　　　　　　　　　　　21710103　　　　　　　　　减免税款
　　　　　　　　　　　　　21710104　　　　　　　　　出口抵减内销产品应纳税额
　　　　　　　　　　　　　21710105　　　　　　　　　转出未交增值税
　　　　　　　　　　　　　21710106　　　　　　　　　销项税额
　　　　　　　　　　　　　21710107　　　　　　　　　出口退税
　　　　　　　　　　　　　21710108　　　　　　　　　进项税额转出
　　　　　　　　　　　　　21710109　　　　　　　　　转出多交增值税
　　　　　　　　　　　217102 　　　　　　　　　　未交增值税
　　　　　　　　　　　217103 　　　　　　　　　　应交营业税
　　　　　　　　　　　217104 　　　　　　　　　　应交消费税
　　　　　　　　　　　217105 　　　　　　　　　　应交资源税
　　　　　　　　　　　217106 　　　　　　　　　　应交所得税
　　　　　　　　　　　217107 　　　　　　　　　　应交土地增值税
　　　　　　　　　　　217108 　　　　　　　　　　应交城市维护建设税
　　　　　　　　　　　217109 　　　　　　　　　　应交房产税
　　　　　　　　　　　217110 　　　　　　　　　　应交土地使用税
　　　　　　　　　　　217111 　　　　　　　　　　应交车船使用税
　　　　　　　　　　　217112 　　　　　　　　　　应交个人所得税
　　36　　　　　　 2176　　　　　　　　　　　其他应交款
　　37　　　　　　 2181　　　　　　　　　　　其他应付款
　　38　　　　　　 2191　　　　　　　　　　　预提费用
　　39　　　　　　 2201　　　　　　　　　　　待转资产价值
　　　　　　　　　　　220101 　　　　　　　　　　接受捐赠货币性资产价值
　　　　　　　　　　　220102 　　　　　　　　　　接受捐赠非货币性资产价值
　　40　　　　　　 2301　　　　　　　　　　　长期借款
　　41　　　　　　 2321　　　　　　　　　　　长期应付款

　　（三）　所有者权益类

　　42　　　　　　 3101　　　　　　　　　　　实收资本
　　43　　　　　　 3111　　　　　　　　　　　资本公积
　　　　　　　　　　　311101 　　　　　　　　　　资本溢价
　　　　　　　　　　　311102 　　　　　　　　　　接受捐赠非现金资产准备
　　　　　　　　　　　311106 　　　　　　　　　　外币资本折算差额
　　　　　　　　　　　311107 　　　　　　　　　　其他资本公积
　　44　　　　　　 3121　　　　　　　　　　　盈余公积
　　　　　　　　　　　312101 　　　　　　　　　　法定盈余公积
　　　　　　　　　　　312102 　　　　　　　　　　任意盈余公积
　　　　　　　　　　　312103 　　　　　　　　　　法定公益金
　　45　　　　　　 3131　　　　　　　　　　　本年利润
　　46　　　　　　 3141　　　　　　　　　　　利润分配
　　　　　　　　　　　314101 　　　　　　　　　　其他转入
　　　　　　　　　　　314102 　　　　　　　　　　提取法定盈余公积
　　　　　　　　　　　314103 　　　　　　　　　　提取法定公益金
　　　　　　　　　　　314109 　　　　　　　　　　提取任意盈余公积
　　　　　　　　　　　314110 　　　　　　　　　　应付利润
　　　　　　　　　　　314111 　　　　　　　　　　转作资本的利润
　　　　　　　　　　　314115 　　　　　　　　　　未分配利润

　　（四）　成本类

　　47　　　　　　 4101　　　　　　　　　　　生产成本
　　　　　　　　　　　410101 　　　　　　　　　　基本生产成本
　　　　　　　　　　　410102 　　　　　　　　　　辅助生产成本
　　48　　　　　　 4105　　　　　　　　　　　制造费用

　　（五）　损益类

　　49　　　　　　 5101　　　　　　　　　　　主营业务收入
　　50　　　　　　 5102　　　　　　　　　　　其他业务收入
　　51　　　　　　 5201　　　　　　　　　　　投资收益
　　52　　　　　　 5301　　　　　　　　　　　营业外收入
　　53　　　　　　 5401　　　　　　　　　　　主营业务成本
　　54　　　　　　 5402　　　　　　　　　　　主营业务税金及附加
　　55　　　　　　 5405　　　　　　　　　　　其他业务支出
　　56　　　　　　 5501　　　　　　　　　　　营业费用
　　57　　　　　　 5502　　　　　　　　　　　管理费用
　　58　　　　　　 5503　　　　　　　　　　　财务费用
　　59　　　　　　 5601　　　　　　　　　　　营业外支出
　　60　　　　　　 5701　　　　　　　　　　　所得税

　　附注:

　　小企业可以根据实际需要，对上述科目作必要的增减或合并：

　　1．采用计划成本进行材料日常核算的小企业，可以增设“物资采购”和“材料成本差异”科目。

　　2．预收款项和预付款项较多的小企业，可设置“预收账款”和“预付账款”科目。

　　3．低值易耗品较少的小企业，可以将其并入“材料”科目。

　　4．小企业内部各部门周转使用的备用金，可以增设“备用金”科目。

　　5．小企业接受其他单位委托代销商品，可以增设“受托代销商品”、“代销商品款”科目。

　　6．小企业根据自身的规模和管理等要求，可以将“生产成本”、“制造费用”科目合并为“生产费用”科目，并设置相关的明细科目。

　　7．对外提供劳务较多的小企业，可以增设“劳务成本”科目核算所提供劳务的成本。