附录：会计科目和主要账务处理（1）

顺序号

编号

会计科目名称

一、资产类

1

1001

库存现金

2

1002

银行存款

3

1003

存放中央银行款项

4

1011

存放同业

5

1012

其他货币资金

6

1021

结算备付金

7

1031

存出保证金

8

1101

交易性金融资产

9

1111

买入返售金融资产

10

1121

应收票据

11

1122

应收账款

12

1123

预付账款

13

1131

应收股利

14

1132

应收利息

15

1201

应收代位追偿款

16

1211

应收分保账款

17

1212

应收分保合同准备金

18

1221

其他应收款

19

1231

坏账准备

20

1301

贴现资产

21

1302

拆出资金

22

1303

贷款

23

1304

贷款损失准备

24

1311

代理兑付证券

25

1321

代理业务资产

26

1401

材料采购

27

1402

在途物资

28

1403

原材料

29

1404

材料成本差异

30

1405

库存商品

31

1406

发出商品

32

1407

商品进销差价

33

1408

委托加工物资

34

1411

周转材料

35

1421

消耗性生物资产

36

1431

贵金属

37

1441

抵债资产

38

1451

损余物资

39

1461

融资租赁资产

40

1471

存货跌价准备

41

1501

持有至到期投资

42

1502

持有至到期投资减值准备

43

1503

可供出售金融资产

44

1511

长期股权投资

45

1512

长期股权投资减值准备

46

1521

投资性房地产

47

1531

长期应收款

48

1532

未实现融资收益

49

1541

存出资本保证金

50

1601

固定资产

51

1602

累计折旧

52

1603

固定资产减值准备

53

1604

在建工程

54

1605

工程物资

55

1606

固定资产清理

56

1611

未担保余值

57

1621

生产性生物资产

58

1622

生产性生物资产累计折旧

59

1623

公益性生物资产

60

1631

油气资产

61

1632

累计折耗

62

1701

无形资产

63

1702

累计摊销

64

1703

无形资产减值准备

65

1711

商誉

66

1801

长期待摊费用

67

1811

递延所得税资产

68

1821

独立账户资产

69

1901

待处理财产损溢

二、负债类

70

2001

短期借款

71

2002

存入保证金

72

2003

拆入资金

73

2004

向中央银行借款

74

2011

吸收存款

75

2012

同业存放

76

2021

贴现负债

77

2101

交易性金融负债

78

2111

卖出回购金融资产款

79

2201

应付票据

80

2202

应付账款

81

2203

预收账款

82

2211

应付职工薪酬

83

2221

应交税费

84

2231

应付利息

85

2232

应付股利

86

2241

其他应付款

87

2251

应付保单红利

88

2261

应付分保账款

89

2311

代理买卖证券款

90

2312

代理承销证券款

91

2313

代理兑付证券款

92

2314

代理业务负债

93

2401

递延收益

94

2501

长期借款

95

2502

应付债券

96

2601

未到期责任准备金

97

2602

保险责任准备金

98

2611

保户储金

99

2621

独立账户负债

100

2701

长期应付款

101

2702

未确认融资费用

102

2711

专项应付款

103

2801

预计负债

104

2901

递延所得税负债

三、共同类

105

3001

清算资金往来

106

3002

货币兑换

107

3101

衍生工具

108

3201

套期工具

109

3202

被套期项目

四、所有者权益类

110

4001

实收资本

111

4002

资本公积

112

4101

盈余公积

113

4102

一般风险准备

114

4103

本年利润

115

4104

利润分配

116

4201

库存股

五、成本类

117

5001

生产成本

118

5101

制造费用

119

5201

劳务成本

120

5301

研发支出

121

5401

工程施工

122

5402

工程结算

123

5403

机械作业

六、损益类

124

6001

主营业务收入

125

6011

利息收入

126

6021

手续费及佣金收入

127

6031

保费收入

128

6041

租赁收入

129

6051

其他业务收入

130

6061

汇兑损益

131

6101

公允价值变动损益

132

6111

投资收益

133

6201

摊回保险责任准备金

134

6202

摊回赔付支出

135

6203

摊回分保费用

136

6301

营业外收入

137

6401

主营业务成本

138

6402

其他业务成本

139

6403

营业税金及附加

140

6411

利息支出

141

6421

手续费及佣金支出

142

6501

提取未到期责任准备金

143

6502

提取保险责任准备金

144

6511

赔付支出

145

6521

保单红利支出

146

6531

退保金

147

6541

分出保费

148

6542

分保费用

149

6601

销售费用

150

6602

管理费用

151

6603

财务费用

152

6604

勘探费用

153

6701

资产减值损失

154

6711

营业外支出

155

6801

所得税费用

156

6901

以前年度损益调整