作者：佚名 来源：本站整理 推荐讲师：安越 发表于：2006-04-02
第406节 高级财务管理人员的道德守则
(a) 道德守则的披露——SEC将发布相应规定，要求发行人的定期报告按照本法第13节(a)的规定或《1934年证券交易法》第15节(d)的规定，披露是否制定了针对财务总监、财务主管、会计主管或相当于上述人员的道德守则，如果没有应当说明原因。
(b) 道德守则的变化——SEC应当修订其同申报表8－K(或其替代者)中快报(prompt disclosure)内容有关的规定，要求发行人通过国际互联网或其他电子手段，对其道德守则的变化和废止进行及时的披露。
(c) 定义——本节中，“道德守则”是指能够对以下方面合理促进的特定准则：
(1) 诚信行为，包括在实践中有助于处置个人同职业间的利益冲突；
(2) 发行人充分、公正、准确、及时地以投资者容易理解的方式在申报的定期报告中披露相关信息；
(3) 有助于政府法规的贯彻执行。
(d) 规定制定的时限——――
(1) SEC应当在本法生效后90天内发布落实本节规定的法规的征求意见稿；
(2) 在本法生效后180天内，SEC应当发布上述规定的最终稿(生效稿)。
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