2014年部门预算编制相关政策及工作重点

    一、2014年部门预算编制相关政策

    （一）关于人员经费。各部门、各单位人员一律以《机构编制管理手册》和编办、人社部门相关批复为依据。在职人员工资、津贴、奖金以及离退休人员离退休费按人事、财政部门批准的项目及标准编制。人员经费一律按2013年8月底的现有工资项目及标准填列。原2010年清理留用人员原则上需报编办实名制批复后再安排预算。

    （二）关于生均公用经费基准定额。普通高中每生每学年850元，四星级高中每生每学年900元，职业中学每生每学年850元，特殊教育每生每学年1200元，初中每生每学年850元，小学每生每学年600元，幼儿园每生每学年400元，学校公用经费综合定额按学年报表在校学生数和相应标准核定。对义务教育学校学生数少于400人的按400人、学生数在400人以上不足500人的按每校500名学生核定公用经费。此外，考虑学校住宿生水电费等成本性支出，按住宿生（不含义务教育学校）每人每学年100元安排住宿成本及幼儿园保育成本。 
    （三）关于绩效目标。专项资金绩效目标由预算单位在申报时填报，包括预期产出、预期效果、服务对象或项目受益人满意程度等指标。绩效目标设定应符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，制定绩效目标时要通过调查研究和科学论证，目标要符合客观实际并经相关部门审核确认。金额50万元以上的专项资金全部要实行绩效评价，绩效评价情况年终由县财政局汇总专题向县政府报告。

    二、2014年部门预算编制要求

    一是要严格执行部门预算编制政策，科学编制部门预算。按照综合预算原则，将各项收入全部列入部门预算，统筹安排用于各项支出，减少年中追加频次，特别是涉及政府性基金安排的项目；加强除财政拨款以外的上年结转收入、事业收入、事业单位经营收入和其他收入的管理；部门预算中各项收入要做到充分、合理预计，力求准确，单位收入原则上按不低于上年任务数编制。各项支出要真实、完整反映，不得虚报。部门预算编制说明应真实、详细。

    二是要切实做好预算编制的基础工作，增强预算信息的准确性。增强工作的前瞻性和计划性，加强对各类资金的统筹安排和综合平衡。在分析本年度预算执行情况的基础上，科学、合理地编制下一年度各项预算。基本支出预算要严格按照各项定额标准编制，坚决杜绝“吃空饷”问题；专项业务费要细化，未列会议费、采购项目等明细支出的，预算执行时不得实施；项目支出预算要从紧编制，保障重点，做到依据充分、内容细化、标准明确。预算单位要对2013年安排的项目预算进行清理，对项目的类别、属性进行梳理，除法定增长和县委县政府确定的重点项目外，项目支出原则上实行零增长。

    三是要加大财政拨款结余结转资金统筹力度，努力提高财政资金使用效率。各部门要对结余结转资金进行一次全面清理，切实将结余结转资金纳入部门预算编制范围，主动提出统筹使用结余结转资金计划，优化财政资源配置，切实提高资金使用效率。对2012年以前已结转、2013年仍未实施的项目支出全面清理，不需安排的项目支出转入结余，作为2014年相关支出和预算安排的资金来源。

    四是要认真编制政府采购预算，规范政府采购行为。认真做好政府采购预算编制的细化工作，凡使用财政性资金采购集中采购目录以内或者限额标准以上货物、工程和服务的，都应编制政府采购预算，不得进行无预算或超预算的采购；凡未在预算中编报政府采购预算的，不得组织政府采购活动，不予支付资金。各单位要按实编报年度政府采购预算，做到“编则采、采则编”，避免出现编而不采的问题。

    五是要加强债权债务管理，建立债务清理偿还机制。各单位要按照行政单位财务准则和事业单位财务准则的要求，建立健全债权债务的内部管理制度，规范会计核算，及时核算、及时结算、及时清理债权债务，确保债权债务账实相符，提高资产质量。2014年有债务偿还责任的单位原则上要分年度安排债务偿还支出预算，逐步消化债务。有集资行为的单位在未整改到位之前原则上2014年不予安排项目支出。

    三、2014年部门预算编制工作重点

    一是坚持厉行节约，努力控制和降低行政运行成本。认真贯彻落实党中央、国务院关于改进工作作风、密切联系群众，厉行勤俭节约、反对铺张浪费的一系列政策规定和要求，完善公务卡制度，将厉行节约与深化财税体制改革紧密结合，推进厉行节约财政财务制度建设。树立“过紧日子”的思想，从严控制一般性支出，因公出国（境）费、公务用车购置及运行费、公务接待费等“三公经费”支出，除法定增长和县委县政府确定的重点项目外，继续按照“零增长”的原则编制2014年预算，切实控制和降低行政运行成本。

    二是规范项目支出管理，推动项目支出滚动预算编制。健全项目支出预算管理制度，改进项目立项、审核工作，完善重大项目支出预算事前评审机制，抓好项目库建设及入库项目的审核、论证、立项、筛选及排序工作，明确项目实施的预期目标，细化项目支出预算编制。2014年各部门在安排项目支出时，要首先动用单位历年沉淀和结余资金，要加大项目清理和整合力度，进一步强化预算编制和预算执行、结转和结余资金管理的有机结合，统筹优化年度间项目支出预算安排。

    三是强化预算绩效管理，提高财政资金使用效益。进一步树立绩效理念，建立全过程预算绩效管理机制，全面推进预算绩效管理工作。强化绩效目标管理，规范绩效目标申报、审核。在项目申报阶段，要对申报项目进行充分的可行性论证，以确保项目必需、可行，绩效目标通过审核的，方可进入预算安排环节，无绩效目标的项目不予安排；在项目实施阶段，要建立内部审核制度和重大项目建设成果报告制度，对阶段性成果进行绩效评价；在项目完成阶段，要及时组织验收和总结，作为财政以后年度审批立项的参考依据。各部门应加强预算绩效管理，拓展绩效评价范围和模式，提升绩效评价工作质量，加强绩效评价结果应用，提高财政资金使用效益。

    四是完善资产配置预算，推进资产管理与预算管理相结合。认真执行有关国有资产管理规定，做好本部门的资产清查，建立健全行政事业单位资产配置管理体系。强化“公物仓”制度，加强行政事业单位资产配置预算管理，从严控制资产新增数量和购置经费。以存量制约增量，以增量调整存量，构建和完善资产管理与预算管理有机结合的机制，实现资产的合理配置和有效利用。对资产账实不符的单位，2014年预算编制时不予安排资产购置经费。

    五是严格预算执行管理，进一步做好预算执行工作。强化预算约束，规范和减少执行中调整预算。各单位在编制部门预算时要全面、科学、细化，部门预算一经批复下达，不得随意调整。强化预算执行管理，建立健全预算支出责任制度和预算执行通报制度，完善预算执行动态监控机制，着力提高预算执行的均衡性和时效性，加快年初预算支出特别是项目支出的拨付进度，切实减少年末结转资金规模。对年度项目预算执行率（剔除人员经费）低于80%的单位，由财政按低于部分的一定比例收缴资金，其中执行率低于60%的单位收缴15%，执行率在60%—70%的单位收缴10%，执行率在70%—80%的单位收缴5%。

    六是推进部门预算公开，提高财政预算透明度。积极稳妥地推进部门预算公开工作，强化部门的主体责任意识，提高部门预算公开的主动性和积极性，认真做好部门预算公开以及“三公经费”专项支出预算公开，同时做好预算公开与决算公开的各项衔接工作。健全信息披露制度，建立预算公开反馈机制，加强舆论宣传和相关解释工作。