引言

劳伦斯. 索耶被称为 “现代内部审计之父”. 内部审计从布瑞克1941年出版《内部审计》以来，经过三十多年直到1973年索耶发表的这部作品，才形成了一个比较完整的理论实务体系. 索耶具有四十多年内部审计经验, 通过这本书, 将自己的丰富经验与现代管理科学融为一体，从一种崭新的角度，对各种内部审计实践问题进行了系统的阐述。该书不仅详细地介绍了体现现代特点的内部审计技术、方法、报告、管理和其他事项，而且强调了内部审计 “增加价值”的方法, 以及内部审计必须与管理层和组织目标的实现保持一致。

编者的话

2004年，国际内部审计师协会（IIA）将《索耶内部审计》（Sawyar’s Internal Auditing）（第五版）推荐给我会，我会立即组织专家对这本“内部审计巨著” 的理论性和实用性进行了评估。该书从七个方面、分三十一章非常全面地阐述了内部审计的定义、性质、方法、所采用的最新技术以及如何对内部审计活动进行管理和控制，其中包含了大量详细的、具有可操作性的实务内容及范例。

正如国际内部审计师协会前任秘书长William GBishop先生所言，Lawrence BSawyer(索耶)，这位被称为“现代内部审计之父”的内部审计的“布道者”，无私地将其宝贵的知识和丰富的实践经验汇集成内部审计领域最重要的专业论著。新版《索耶内部审计》更是结合近年来发生的一系列财务丑闻，分析了加强内部控制和风险管理的作用，并就《2002年萨班斯—奥克斯利法案》对内部审计和审计委员会所产生的重大影响一一做了介绍，因而，更具里程碑意义。

为使我国已经从事或准备从事内部审计事业的人们能够更好地了解和借鉴国外的先进经验，我会特委托北京兆泰投资顾问有限公司CIA研究中心将此书译成中文。

我们相信本书将会给我国近年来迅速发展的内部审计工作带来更大的技术支持，其中关于现代内部审计实务系统化、专业化的介绍，尤其是关于信息系统审计的补充与完善，使其更成为国际注册内部审计师（CIA）考试的良好教材。

内容提要

本书从七个方面、分三十一章全面地阐述了内部审计的定义、性质、方法、所采用的最新技术以及如何对内部审计活动进行管理和控制。

作者介绍

目录

上册目录

第一部分 内部审计导论

第一章 内部审计的性质
第二章 控制

第二部分 内部审计技术

第三章 风险评估
第四章 初步调查
第五章 审计程序
第六章 外勤工作－Ⅰ
第七章 外勤工作－Ⅱ
第八章 审计发现
第九章 工作底稿
第十章 控制的自我评估

第三部分 抽样和分析性方法

第十一章 抽样
第十二章 分析性和定量的方法

第四部分 数据处理

第十三章 信息系统审计－Ⅰ
第十四章 信息系统审计－Ⅱ
第十五章 信息系统审计－Ⅲ
第十六章 在审计中使用个人计算机

下册目录

第五部分 报告

第十七章 报告
第十八章 审计报告的复核和回应
第十九章 向高级管理层和董事会报告

第六部分 管理

第二十章 确定审计活动
第二十一章 挑选和发展审计人员
第二十二章 编制长期计划
第二十三章 控制审计项目
第二十四章 质量保证

第七部分 与内部审计相关的其他内容

第二十五章 管理原理
第二十六章 环境审计
第二十七章 员工和管理层舞弊
第二十八章 与人交往
第二十九章 与外部审计师的关系
第三十章 与董事会和审计委员会的关系
第三十一章 内部审计专业实务标准和职业道德规范

预读

　　当今发生的一系列事件，使得变革不可避免。在现代内部审计领域，变革是永恒的。新的理念、系统和程序不断地改变着企业和政府。为了服务于客户，内部审计师必须紧跟影响到股东和管理者的所有变革步伐。这就是新版《索耶内部审计》（sawyer’s internal iting）推出的理由。最初的“实务”于1973年出版发行，由十三章组成。第二版于1981年出版发行，由二十五章组成。第三版于1988年出版发行，包括二十六章，该版的标题从《现代内部审计实务》变成了《索耶内部审》。尽管这一版仍然是二十六章，但是有些主题要么是新的，要么是重新整合的。第四版包括6个部分，被分成二十六章，既有重新整合的，又有新的章节。
尽管内部审计的本原没有改变，但是该专业的演进正朝着几十年前所无法预见的方向前进。本版本认可这些趋势，它解释了修订的内部审计定义、本专业新的胜任能力框架、国际注册内部审计师考试cia）的变革以及其他发展正如何重新塑造这个专业及其实务。本书强调了内部审计“增加价值”的方法，其包括了更强的“客户导向”，并强调与管理层和组织目标的实现保持一致。内部审计外包的隐忧被考虑，那些已成为内部审计师的词汇和实务一部分的新战略和特性也在本书中做了描述。
这个纪念性的版本由于一系列事件的结果而被大大地扩充了。
第一，国际内部审计师协会（iia）变得更以全球为导向，其理念也扩大到可以容纳更广泛的方法，同时，本书也放弃了它原本的北美倾向。
第二，一些具有国际代表性的国际内部审计师协会的理事们组成了一个工作组，其宗旨是审视国际内部审计师协会，不但确定它过去是什么样的，而且要确定它应当是什么样的，以便应对商业、政府和经济正在发生的变化。这个小组的工作结果是对构建于1978年指南基础上的《内部审计专业实务标准》的近乎全部的修订，而对内部审计师在咨询领域中工作的认可和对发展中的审计活动的确认，是更重要的成就之一。另外一个结果是强调内部审计师的工作在完善公司治理中的作用，并把内部审计师的工作扩展到为组织增加价值。
第三，20世纪90年代晚期和21世纪初的公司动荡揭示了对更积极和更深刻的内部审计工作的需要。组织中发生的大量的不正当行为被改进后的内部审计活动所揭露，而且，普遍认为一个强大的、独立的内部审计活动可能具有威慑作用，并且能够预防曾经席卷商业界的大量恶疾。
第四，国际内部审计师协会变得愈发成熟，并且扪心自问：“我们尽全力了吗？我们真的更加高效地提供了我们所应当提供的安全防卫措施和对未来的预见吗？”这种自我评估引发了一系列寻找更加积极的方法和交换如何使内部审计职能更有成效的观点的讨论会。
最后，国际内部审计师协会和内部审计作为一种力量正在被企业和政府所承认。并逐步成为本领域的领导者，而不再是占据统治地位的公众会计专业的“小兄弟”。成熟的形象和认可以及在组织文化中的独立地位已经被确立。
这些事件、力量和其他的因素主导着larry sawyer对本领域具有重要专业贡献的本版书的推出。我们竭尽全力保留larry杰出叙述风格的完美和充实，在尽量不改动他的精美描述的前提下，我们对本领域正在发生的某些变化做了一些解释。由于esther sawyer和larry相继辞世，我们更加努力地维护该著作的原貌，我们将对本版中没有他的英明指导所进行的修改和增补负责。在随后的介绍性单元——“索耶书中的新章节”，列出了大约130个新条目。
谨以此书奉献给larry sawyer，本领域中的一位伟人，我们最亲爱的朋友和同事。我们把他的名字包括在序言中，因为这的确是他的书。