编制零基预算的操作步骤

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　　近几年的实践证明,无论是实行部门预算、还是综合预算,测算时采取“零基预算”的方法比较科学合理。笔者体会,运用“零基预算”的方法编制预算,在操作上需要把握好“四步曲”。

　　第一步:摸清各单位基础资料

　　单位预算是财政总预算的基础。摸清各单位基础资料,是合理确定预算支出定额标准、实行“零基”测算的前提。为全面、详细掌握单位的收支规模和基本情况,要制定一套详尽的单位预算表格。主要包括:各项收入明细表,反映行政性收费、政府基金、预算外资金收入项目、规模等情况；各单位基本情况表,反映单位人员编制、实有人数、车辆、通讯工具、办公面积等详细资料；单位支出预算衰,反映各单位人员经费、公务费、业务费等所需经费情况。同时,附报基期人员工资花名册(已实行统一发放工资的,可由发放工资机构统一提供),单位年度工作计划及专项支出的项目立项文书、领导批示、项目预算等预算资料说明。为确保财政预算在年初人代会批准实施,单位预算一般要于基期年度的9~10月份部署并上报。

　　第二步:合理确定有关定额标准

　　科学合理的定额标准,是保证预算公平、公正、公开的关键。财政部门各有关科室要相互配合,对各单位的基础资料进行分析、计算,并制定一系列定额标准。

　　——人员经费定额。以基期月份(一般是上一预算年度的12月份,预算编制时间提前的,可用9月份工资表)实际发放的工资表为依据,以实际发放工资额为基础,核实并扣除“补发工资和补贴”等一次性因素,加上按规定提取的职工福利费、工会费、防暑费、取暖费以及住房公积金、养老保险金等,计算出各单位年人均工资额,再按行政、事业等单位的不同性质加以分析和平均,从而确定出编制预算使用的不同类别的人员经费支出定额。

　　——公务费支出定额。根据行政机关、公检法司、教育(含党校、技校、卫校)、其他事业单位等单位性质和财力状况,并参照各单位前三年公务经费的需求情况进行具体分析和测算,分档确定支出定额标准。为了体现党委、政府年度工作安排的轻重缓急,可适当提高或压缩有关单位的支出定额,使公务费支出定额标准更加合理、实用。

　　——车辆燃修费和电话费支出定额。这两项定额的确定方法要科学、实用、创新,要区分“一般单位”和“特殊部门”的不同情况,设计不同方法:如教育、卫生及以内研为主的政府机关、部门,要体现公平,调动各方的工作积极性，车辆燃修费和电话费预算,可将原来按车辆、电话实有数核定的办法,改为按单位编制人员数核定。如对招商局、计委、经贸委等那些管理和研究的工作重点在市场、在办公室以外的部门和单位,就要体现“效率”,调动其走出去的积极性。每年都要根据具体情况,在统一的核算标准上进行调整。

　　第三步:按定额标准核定羊位预算

　　财政部门在掌握了单位基础资料和确定了支出定额的基础上,按照预算编制原则和统一的计算公式核定单位预算。可以从各科室抽调人员组成专门的预算编制机构集中编制；也可按现行的机构设置分工协作。

　　核定各部门、单位的经费,首先,要由局办公会讨论、确定各项支出定额,并以局名义下达各科室执行。第二,各科室按照各单位的年度工作计划和国家确定的具体收费标准,确定预算外收入。第三,明确科室分工。可以实行“两为主、两配合”的分工协作管理办法,即预算内、外资金收入确定以预算科和综合计划科为主、各有关科室配合;支出测算以专业科室为主、预算科和综合计划科配合。第四,各科室按照“收支两条线”和“适度从紧”的规定以及细化到具体项目的要求,编制分管单位的支出预算,统筹安排预算内、外资金。具体方法如下：

　　——人员经费。人员经费预算,按单位人员数乘经费定额核定。人员数以各单位人员编制为依据,不超编的按编制内实有人数,超编的按编制人数(下同)。

　　——公务费、车辆燃修费和电话费。公务经费预算,按单位人员数乘核定的经费定额或特殊要求逐项核定。

　　——业务费预算。根据党委、政府确定的工作重点和各单位确定的年度工作计划,经认真核实测算后,在财力许可的范围内,结合以前支出及同期市场情况,合理安排。

　　——专项支出预算。对修缮、基建项目,经基建审核部门严格审查项目立项报告、项目预算、领导批示意见等详细资料后,根据财力和轻重缓急予以安排。对设备购置等二次性专项支出项目,为保证预算编制的可靠性和准确性,经多方面调查核实后才予以安排。对安排的专项支出,实行政府采购和项目招投标管理办法,并逐步健全了项目管理档案,以确保专款专用,并为下年预算连续安排提供资料。

　　——财政补助单位经费预算。财政预算内一般负责部分人员经费,公用经费一律不安排。对定额补助的单位,支出预算只列补助数额。对定项补助的单位,按具体项目核定预算。

　　——重点经费。能否确保综合零基预算编制方法的成功,关键是编制好重点收支项目预算,尤其是五大班子工作经费支出预算。为此,在编制政府预算时,要对五大班子经费进行适当倾斜、科学安排。在保工资的前提下,公用经费实行机构基数加领导职数加工作人员编制核定经费的办法,即机构经费基数十市级领导职数×市级领导经费定额+编制人数×非市级领导经费定额,市级领导接待费可单独定列示。各项经费要根据各大班子业务量大小,会议及对外活动的多少,参照以前年度的开支情况,合理确定定额。除大型会议、车辆保险、大型设备购置集中管理外,其余经费一次包死,超支不补,结余留用。

　　第四步:总编制综合政府预算

　　按照以上办法分别编制出各单位的预算内、外资金收支预算后,由预算科和综合计划科分别对预算内、外资金进行审核,对重复、漏编和不合理的预算项目进行调整、取舍和补充,并按照“量入为出、收支平衡”预算编制原则,汇总编制成预算内外资金相结合的综合预算表,经局办公会讨论修改,形成正式的政府预算草案,报人代会批准后,批复各单位执行。

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