预算编制的概念、原则、程序及背景

    一、预算编制六项基本原则

    1、坚持量入为出和“一要吃饭，二要建设”的原则。根据收入和财力的可能安排预算，做到量力而行，收支平衡。

    2、坚持实事求是的原则。切实做到收支计划积极稳妥，杜绝瞒报、虚报的现象。

    3、坚持综合预算的原则。实施预算内外资金统筹安排。

    4、坚持部门预算的原则。部门预算作为一个单位的总预算，是涵盖单位的所有资金的收支预算，既包括本级预算又包括其下属单位预算，既包括正常经费预算又包括专项经费预算。

    5、坚持零基预算的原则。人员经费按标准核定，公用经费按部门分类分档的定额核定，事业发展和建设项目按轻重缓急排序。

    6、坚持一般不予调整预算的原则。部门支出预算确定以后，除突发性事件和政策性因素增加的必不可少开支，并经财政审核后报市人大批准调整预算外，其它支出项目当年财政不予追加，一律在编制下年度预算时考虑。

    二、关于预算编制“两上两下”程序

    部门预算的编制实行“两上两下”，即自下而上、自上而下的程序。

    1、每年定期由财政向各部门布置预算编制工作，具体说明预算编制的有关事项。

    2、各部门在规定时间内将部门收支预算建议计划（含基层单位预算）上报财政主管部门。

    3、财政主管部门根据资金性质（基本建设、科技三项费、离退休经费、公费医疗经费、住房基金、办案费、排污费、水资源费、城市维护费等专项支出），将部门预算建议计划分送各业务部门进行初审；业务部门审定后，报主管部门统一编制部门预算。

    4、财政部门将汇总后的分预算科目、分部门的预算报主管政府综合平衡。

    5、预算经政府平衡后，财政向各部门下达收支预算控制总额。

    6、在规定时间内各部门（含基层单位预算）将调整后的预算计划报财政部门。

    7、财政将汇总的预算建议计划报政府、党委审定，形成的政府预算草案提交人代会审议。经人大批准的预算由财政向各部门（含基层单位预算）批复下达。

    三、预算编制产生的背景简介

    在工作中，您是否遇到过以下情形：

    预算是财务部的事情，部门内部都有自己的工作任务，整天忙着销售、采购、生产等等事情还做不过来呢。

    每年的预算目标管理层都决定了，各个部门就是分解目标，配合编制。

    预算就是讨价还价的过程，目标总是会被砍一刀的，所以产出目标尽可能留余地，费用成本尽可能宽松点。

    预算执行与实际的差距到底是如何产生的，是预算编制的问题，还是实际执行有了偏差？到底如何调整？

    预算有什么价值呢？是不是就在管控成本费用？

    通过预算编制可获得如下收益：
    （1）认识预算对于企业经营管理的重要性
    （2）了解预算编制方法
    （3）理解并构建适合自己企业的预算管理体系
    （4）协调需求与资源的矛盾
    （5）掌握跟踪预算执行的有效方法
    （6）学会通过预算管理对企业经营进行有效的监控与考评
    （7）通过预算管理真正提高企业效益

    四、关于预算编制的实施标准

    单位预算由收入预算和支出预算组成，实行“大收大支”的预算收支总额控制制度。

    1、收入预算
    （1）预算内收入由财政部门根据社会经济增长水平，全年的GDP目标进行编制。
    （2）预算外资金收入预算由各部门根据本单位次年的业务工作量、收费项目和标准、实际增减因素进行测算。
    （3）经营收入根据年底确定的次年经营指标进行测算。
    （4）其他类型的资金（如罚没收入、捐赠收入、往来收入等）按历年经验数据进行测算。

    2、支出预算
    （1）人员经费，按编制内实有在职人数和国家确定的工资、省市出台的津贴、补贴标准和奖金数额测算。
    （2）公务费用，根据单位维持正常运转所必须的费用按实测算。
    （3）业务费、设备购置费，根据单位业务特点，按年初计划的业务项目测算编制。
    （4）会议费，按单位会议计划，根据会议次数、规模、人数、天数测算。
    （5）修缮费和基建费用，按有关部门批准的计划，根据项目进度进行测算，对年初未列入的作为备选的项目，根据年中实际执行情况分轻重缓急研究处理。