掌握内部控制之匙

讲师答疑 More

• 内部审计和内部控制的关系是什么？
• 在COSO的控制体系框架中，内部审计处于监督的层面，从这个方面来说，内控包含了内审。但我们知道，内审的功能现在更侧重于咨询，对企业内控的有效性和效率的改进提供有价值的建议，从这个方面来说，这两者是一个交叉的关系。
• 请问老师，内控环境为什么那么重要？
• 打个比方，内部控制环境就好比是空气，存在于企业每个角落、渗透到企业的每一个经营细节，每一个人都身处其中。空气污染环境下，人可以暂时生存；但是能活多久，生存的质量都是要打折扣的、没有保障的；空气极端被污染时，人就生存不下去了。所以企业要健康、持续发展，好的内部控制环境至关重要。
• 对于从无到有的这个过程，应该先从哪项工作入手（我公司现有ISO9000\14000文件体系）？
• 关于建立内控如何开展，这个其实很难有标准答案，一定要因时、因地、因人而开展。
  在此过程中，多数企业是先进行流程梳理和优化，然后配合制度的发布。但这中间有些问题需要在企业先做调研和讨论，一下子在全职能部门展开流程梳理，可能会有资源上的难度。 而开展内控工作，首要的工作重点，其实是要在企业净化内控环境，这是整个内控中最重要的部分。
• 我公司目前正在筹建内部控制部门，筹建过程中很多地方不是太明白。对于内部控制部门，它的职能应该有哪些，应该涉及哪些领域？
• 对于内控部门的具体职能，我们在课程中有此方面的内容介绍，主要是四大职能：
  牵头：当发现现有的业务没有流程活不够完善时，要督促或发起业务部门来建立；
  协助：培训业务部门应该如何建立流程；
  协调：主要是针对跨部门的流程进行协调，或同样的业务在不同区域之间的一致性进行协调；
  审查：主要是评价这个流程、标准的建立是否达到了控制的目标。